6月20日，国家审计署发布的《2018年第26号公告：中国医药(19.130, 0.09, 0.47%)集团有限公司2016年度财务收支等情况审计结果》提及，国药集团在财务管理和会计核算、经营管理、落实中央八项规定精神及廉洁从业规定等方面还存在一些问题。

　　2017年5月至6月，审计署对中国医药集团有限公司（以下简称国药集团）2016年度财务收支等情况进行了审计，重点审计了国药集团总部及所属中国生物技术股份有限公司、国药控股股份有限公司（以下分别简称国药中生、国药控股）等7家二级单位，对有关事项进行了延伸和追溯。

　　审计结果显示，国药集团的问题集中在经营管理方面，共有16个事项出现违规，涉及投资、贷款、收购、关联担保、项目审批和建设等多个环节。

　　例如，所属国药中生下属企业一产业基地建设项目边设计边施工、擅自大量调整建设内容，国药中生未实施有效管控。至审计时，部分已建成生产线和生产车间闲置，涉及投资9.04亿元；2012年至审计时，所属一家企业违规以职工个人名义开立账户用于转存公司销售回款、支付采购款等，累计发生额5.96亿元；2016年，所属一家企业未经集团批准、未完成资产评估，即实施股权投资项目，涉及金额5.1亿元；2016年至审计时，所属国药控股盐城有限公司等19家企业违反集团内部规定，在资产负债率超警戒线的情况下新增贷款3.43亿元，其中2016年1.29亿元。

　　在财务管理和会计核算方面，审计署则发现，国药集团存在利润计算错误的情况。比如，2016年，所属一家企业在货物未发生转移的情况下提前确认收入，多计利润3745.3万元；所属中国医药投资有限公司等5家企业超实际发生额计提职工福利费，少计利润254.27万元。

　　在落实中央八项规定精神及廉洁从业规定方面，从2013年以来，所属中国医药工业研究总院等23家企业为44名新任职高管人员超标准配备公务车。2014年至2016年，所属无锡医疗器械有限公司等12家企业购买高档烟酒53.19万元，其中2016年25.56万元。

　　国药集团成立于1998年，主要从事医药健康相关产品的分销、零售、研发及生产。据其2016年度合并财务报表，国药集团至2016年底拥有全资或控股子公司767家、参股公司144家；资产总额2555.14亿元，负债总额1631.52亿元，资产负债率63.85%；当年营业总收入3176.16亿元，利润总额135.73亿元，净利润105.37亿元，净资产收益率11.88%；国有资本保值增值率112.85%。

　　对以上审计发现的问题，审计署依法出具了审计报告、下达了审计决定书。

　　6月20日，国药集团也对审计署发现的问题做出了逐条回应，并给出了整改意见。

　　国药集团表示，高度重视审计报告中反映的问题，按照“整改全覆盖、问题零容忍”的工作目标，迅速组织有关部门、子公司全面部署整改落实工作。截至目前，审计指出的问题绝大部分已整改完毕，个别未完成的也已明确了责任单位和时间节点。

　　关于所属企业提前确认收入的问题，相关客户已经提货并回款。

　　关于所属企业以个人名义开立账户转存公司销售回款、支付采购款的问题，相关企业已经对之前使用的个人账户全部予以销户，做到公司资金往来全部通过公司规定账户进行。

　　关于所属企业违反集团内部规定新增贷款的问题，相关企业将按照集团内部规定严格控制贷款规模。

　　关于所属企业购买高档烟酒用于业务招待的问题，相关企业已严格按照中央八项规定精神加强费用管控。

　　国药集团称，将以本次审计发现问题的整改为契机，举一反三，全面贯彻落实国家重大政策及部署，进一步加强规章制度的建设及执行力度，规范经营管理，完善风险防范机制。

　　附：中国医药集团有限公司2016年度财务收支等情况审计结果

　　（2018年6月20日公告）

　　根据《中华人民共和国审计法》的规定，2017年5月至6月，审计署对中国医药集团有限公司（以下简称国药集团）2016年度财务收支等情况进行了审计，重点审计了国药集团总部及所属中国生物技术股份有限公司、国药控股股份有限公司（以下分别简称国药中生、国药控股）等7家二级单位，对有关事项进行了延伸和追溯。

　　一、基本情况

　　国药集团成立于1998年，主要从事医药健康相关产品的分销、零售、研发及生产。据其2016年度合并财务报表反映，国药集团至2016年底拥有全资或控股子公司767家、参股公司144家；资产总额2555.14亿元，负债总额1631.52亿元，所有者权益923.62亿元，资产负债率63.85%；当年营业总收入3176.16亿元，利润总额135.73亿元，净利润105.37亿元，净资产收益率11.88%；国有资本保值增值率112.85%。天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）对此合并财务报表出具了标准无保留意见的审计报告。

　　审计署审计结果表明，国药集团围绕自身发展战略，推进医药分销物流配送网络建设，加强生物制品、化学制药等资源整合和转型升级，加快推进研发中心建设；落实董事会职权改革试点，实施董事会中长期发展规划，开展经营层高管人员选聘、薪酬和重大财务事项管理等改革工作，强化特困企业治理，持续降本增效；健全授权决策体系，扩大二级子公司经营决策权，逐步完善以经营业绩、节能减排等为主要内容的考核体系。审计也发现，国药集团在财务管理和会计核算、经营管理、落实中央八项规定精神及廉洁从业规定等方面还存在一些问题。

　　二、审计发现的主要问题

　　（一）财务管理和会计核算方面。

　　1.2016年，所属一家企业在货物未发生转移的情况下提前确认收入，多计利润3745.3万元。

　　2.2016年，所属中国医药投资有限公司等5家企业超实际发生额计提职工福利费，少计利润254.27万元。

　　3.2016年，所属国药控股未按规定确认两家联营企业投资亏损，多计利润133.73万元。

　　4.2016年，国药集团未将5家全资子公司纳入合并财务报表范围，涉及资产602.35万元，少计利润23.21万元。

　　（二）经营管理方面。

　　1．所属国药中生下属企业一产业基地建设项目边设计边施工、擅自大量调整建设内容，国药中生未实施有效管控。至审计时，部分已建成生产线和生产车间闲置，涉及投资9.04亿元。

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